Antes de explicar a diferença entre eles, é preciso avaliá-los individualmente.

Balanço Patrimonial

Como já mencionamos anteriormente aqui no blog no conteúdo sobre Balanço Patrimonial, por meio dele é possível encontrar diversos indicativos da saúde da empresa, que vão muito além das disponibilidades em caixa ou do resultado do negócio. Nele são relatados os bens, direitos e as obrigações da empresa em forma de contas contábeis. 

O balanço patrimonial de uma empresa é dividido em 3 partes:

• Ativos

Nos ativos são apresentados todos os bens e direitos da empresa, como por exemplo os saldos bancários, os recebíveis de clientes, investimentos, máquinas, equipamentos, entre outros fatores.

• Passivos

Nos passivos podemos ver todas as obrigações do negócio, como contas a pagar, fornecedores a pagar, impostos a pagar, folha a pagar e demais obrigações com terceiros.

• Patrimônio Líquido

Nele visualizamos todo o capital próprio da empresa, como o valor das cotas ou ações, reservas de capital e resultado do exercício.

Fato importante: não confunda Balanço Patrimonial com Demonstrativo de Resultado (DRE)!

Ambos os demonstrativos são bem parecidos, mas possuem características próprias. 

Enquanto o balanço demonstra a situação da companhia no final de um exercício, o DRE apresenta o resultado apurado durante o exercício. O DRE contábil também é elaborado por regime de competência e nele são apresentadas as despesas e receitas de um determinado período.

Fluxo de caixa

Assim como Balanço Patrimonial, desenvolvemos um conteúdo especial aqui no blog sobre  fluxo de caixa. Como explicamos anteriormente, o fluxo de caixa é um instrumento que auxilia os empresários nas tomadas de decisão, apresentando a melhor forma para controle simples e eficaz da movimentação de recursos financeiros.

Desta forma, ele pode ser desmembrado nas seguintes partes:

• Saldo de caixa

No saldo de caixa é possível ver o saldo de todas as contas bancárias, investimentos e qualquer outra disponibilidade em moedas.

• Entradas

Nas entradas é apresentado tudo o que foi ou será realizado pela empresa, como pagamento de clientes, aportes, vendas de ativos, receita financeira, entre outros fatores.

• Saídas

Nas saídas é possível ver todos os pagamentos realizados, como contas diversas, pagamento a fornecedores, dividendo e outras saídas de capital.

O fluxo de caixa é tão importante quanto o balanço para a gestão de uma empresa. Ele apresenta a situação em tempo real do negócio, como o saldo em contas para pagamento de despesas, o quanto realmente foi realizado pela empresa e as contas pagas em determinado período.

O fluxo de caixa também é bastante importante para a análise orçamentária da empresa, previsões futuras e planejamento financeiro.

Após analisar individualmente cada um deles, agora sim: qual é a diferença entre balanço e fluxo de caixa? 

A diferença mais importante entre eles é como são reconhecidos os valores. 

No balanço patrimonial os valores são apresentados pelo regime de competência, ou seja, independe da ocorrência da liquidação dos valores (pagamento das despesas ou entrada de receitas). Por exemplo, em uma venda a prazo ou parcelada, a receita será sempre registrada de forma integral no momento da venda, não importando a data de seu recebimento.

Já no fluxo de caixa é exatamente o oposto, neste demonstrativo são consideradas as datas do pagamento das despesas ou entrada das receitas. Utilizando o mesmo exemplo anterior, numa venda a prazo ou parcelado, os valores serão registrados apenas na liquidação da fatura ou no recebimento das parcelas.

Mas qual é a importância disso tudo?

É fundamental que uma empresa possua relatórios apresentando seus números em ambas as formas, somente assim será possível ter uma avaliação ideal/real do negócio.

No balanço é possível avaliar o grau de endividamento, o resultado operacional, seu ticket médio, sua rotatividade do estoque, entre muitos outros índices que somente podem ser calculados pelo regime de competência.

O fluxo de caixa, por sua vez, permite que o empresário tenha a percepção do seu prazo médio de pagamentos e recebimentos, consiga realizar uma análise precisa de seu ciclo financeiro, realize orçamentos detalhados e, até mesmo, avalie a necessidade de capital de giro.

E agora empresário? Vai ficar esperando o que para se preparar para o ano de 2022? 

Entre em contato com a Lowtax, temos todas as ferramentas necessárias para auxiliá-lo tanto contabilmente, quanto na gestão financeira da sua empresa.

Por isso, não perca tempo! 2022 será o ano de alavancar seu crescimento econômico.

Autor: Lucas Lysenko Canola | CEO da Lowtax

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Seja para iniciar um novo negócio, buscar novos investidores, ou até mesmo, no pior dos cenários, fechar uma empresa que não tem um bom desempenho, o balanço é um recurso indispensável.

Por meio do balanço patrimonial é possível encontrar diversos indicativos da saúde da empresa, que vão muito além das disponibilidades em caixa ou do resultado do negócio. Nele são relatados os bens, direitos e as obrigações da empresa em forma de contas contábeis. 

Entre os pontos de grande importância do balanço estão os indicadores financeiros, ferramentas essenciais para o controle e planejamento do negócio. 

Quer saber mais sobre os índices e indicadores que podem ser responsáveis pelo sucesso da sua empresa? Continue lendo esse artigo!

. Índice de liquidez

O índice de liquidez apresenta a facilidade de uma empresa em converter seu ativo (bens) em dinheiro a curto ou longo prazo, ou seja, mostra a capacidade que ela tem para pagar suas obrigações, como impostos, folha de pagamento e empréstimos.

Existem dois tipos principais de índices de liquidez, cada um com um propósito específico:

Liquidez geral

Mostra a capacidade da empresa a médio e longo prazo para honrar os compromissos do negócio. Se esse índice for inferior a 1, com certeza você terá problemas para honrar seus compromissos a longo prazo, como por exemplo: parcelamento de impostos, empréstimos bancários, PRONAMPE, entre outros.

Liquidez corrente

Esse índice apresenta ao empresário a capacidade da sua empresa em cumprir os pagamentos a curto prazo, como folha de pagamento, fornecedores e impostos. Caso esse índice for inferior a 1, prepare-se para problemas imediatos para honrar seus pagamentos.

. Índice de grau de endividamento

Com esse índice, é possível analisar se uma empresa tem um endividamento muito alto, seja com capital de terceiros ou com capital próprio. Apesar de estarem diretamente relacionados, ao contrário dos índices de liquidez, o cálculo desses índices contempla apenas as dívidas, desconsiderando as disponibilidades em caixa ou bens. Veja alguns:

Grau de endividamento sobre capital próprio

Esse indicador apresenta o quanto das obrigações da empresa vencem a curto prazo. Quanto maior o percentual desse índice, maior a necessidade da empresa possuir um bom valor de caixa para cumprir com as obrigações imediatas (impostos, folha, empréstimos de curto prazo, fornecedores, entre outros).

Ou seja, quanto maior o grau de endividamento, maior o risco de solvência da empresa.

Endividamento geral

Esse indicador mostra o quanto existe de participação de terceiros nos recursos totais da empresa.

Um percentual acima de 50% de participação de terceiros, indica que a empresa utiliza mais recursos de terceiros do que recursos próprios para honrar seus compromissos, o que pode comprometer completamente o fluxo de caixa. Além disso, também mostra que a empresa não é capaz de se sustentar com recursos próprios (Receita de Vendas ou Serviços).

. ROI

O ROI, da sigla em inglês Return Over Investiment, mais conhecido como Retorno Sobre Investimento, indica exatamente o oposto dos dois primeiros índices, pois determina o retorno sobre um investimento específico, como a participação de capital em outros negócios, por exemplo. Um indicador positivo demonstra um investimento promissor, já um indicador negativo, contesta que a aplicação não foi bem-sucedida.

Entre os exemplos de índices apresentados, os dois primeiros servem para demonstrar a saúde operacional da empresa. Já o terceiro é uma bela ferramenta para a tomada de decisão de continuidade ou encerramento de um investimento. 

Portanto, o que deve ser considerado ao final deste artigo é a importância do empresário ter o apoio de um sistema que permita a organização de dados, bem como a sua exposição, de forma que facilite a análise da saúde financeira do negócio.

A Lowtax, além de elaborar o balanço patrimonial de seus clientes, possui um sistema de Business Intelligence, ou melhor BI – em português, Inteligência de Negócios – extremamente eficiente que apura esses e outros índices tão ou mais importantes. Mais do que fornecer números, a Lowtax oferece uma análise completa do negócio, indicando os melhores caminhos a seguir.

Quer saber mais sobre o balanço patrimonial da sua empresa? Entre em contato conosco por meio do Fale com a Lowtax ou pelos telefones (21) 2102-5930 | (11) 4637-6764.

Autor: Lucas Lysenko Canola | CEO da Lowtax

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